第1篇：应收账款管理制度
为进一步规范我店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司的有关规定，特制定本办法：
一、挂账程序：
1、挂账客户的确定：由营销部对信誉较好且符合酒店规定的'单位或个人在酒店管理系统上建立挂账客户名录，并根据签定的挂账协议将协议价与有效签单人及时通知前厅和财务部稽核。
2、前厅结账：有挂账权的协议客户消费后必须在结账单上签名确认，前厅收银根据结账单与顾客签名做相应挂账处理。
3、核对分单：每月3号前由财务部稽核员统计出挂账客户上月的累计挂账金额，于每月5号前将月挂账单与营销部人员核对，将相关挂账单据分派到各相关收账员。
4、与客户对账：营销部各收账员于每月15日前将挂账单送至客户核对，确认无误后，根据挂账金额开好发票准备收账。有异议的挂账单由营销部带回与财务和前厅、餐饮等营业部门核对，核对无误后再与客户确认。
5、结账收款：营销部收账员原则上应保证在每月月底将上月挂账款收回，并通知财务部进行稽核与销账。收账过程中如遇到客户要求部分减免或打折等特殊情况，营销人员应请示总办领导，同意后方可调整。
二、发票开具规定；
1、挂账客户的发票，原则上应由财务部出纳员开具，所开收款人名称应与挂账客户名称一致，所开金额应与所核对确认的挂账金额一致。
2、特殊单位客户，需要收账员携带空白发票的，则由财务部出纳员登记好发票相关资料后，由收账员签字领用，收账员返回酒店后应立即交回发票。
三、收账责任：
所有应收账款原则上由营销部负责予以收回，营销部经理为总责任人，但营销部应根据业务划分情况将责任具体到人，挂账回收的情况将直接与营销人员的个人效益考核相挂钩。
四、坏账处理：
1、原则上当月应收回上月的挂账，营销部对第二个月还未收回的挂账应评估风险，第三个月还未收回的挂账则应考虑取消该客户的挂账资格，并及时通知相关部门。
2、酒店坏账率应尽量控制在5‰以内。
五、公司签免单处理方法：
公司有效签免人每月限量签免，且结账单上必须注明招待的单位名称或个人姓名及招待原因。
第2篇：应收账款管理制度
为进一步规范店面应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，特建立系统、全面、严密的规章制度。
一、加强应收账款的日常管理中应注意的事项
1、从店长到部门经理以及营销人员，要从思想上真正认识到赊销会给店面带来负面效应。这种负面效应从表面看只是资金不能按时收回，而实际上它存在着两个方面的风险：一是应收账款回收时间上的风险，如应收账款迟迟无法收回，就会增加店面资金占用和资金成本；二是回收数额上的风险，一旦应收账款成为呆账、坏账损失，就会导致店面财务状况恶化。
2、制订合理的信用政策。主要是确定信用标准，根据事先调查研究的情况，对信用好的.客户才允许赊销。确定信用期限、信用折扣很重要，为促使消费者及早付清赊销款而给予一定优惠条件，可以用现金折扣，也可以用实物赠送，这个折扣的大小要与店面自身承受能力相平衡，是否对店面利益有好处相比较，应根据实际情况决定。
3、加强内部审计在应收账款管理中的监督作用。内部审计的监督作用主要体现在两个方面：一是不断完善监控体系，改善内控制度，二是检查内控制度的执行情况，检查有无异常应收账款现象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，店面要想持续长足发展、提高竞争力就必须加强应收账款的管理，所以必须从实际工作出发加强应收账款的控制和管理，以求得利润最大化。
二、明确责任主体，严密责任划分。将财务人员、营销人员、收银员纳入责任主体范畴。
1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。
2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供。
3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。
三、严格的办事程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。
1、签字挂账规定
〔1）顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理(或店长安排专人)负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。
（2）签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。
（3）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。
（4）小型机关、行政、事业单位,资金不能保证的,原则上不允许签字,如有特殊情况,经总经理批准后,方可挂帐。
（5）个人一律不允许挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂帐。
2、应收账款的催收
（1）应收账款由营销经理(或店长安排专人)负责催收，财务人员负责提供应收款数据、应收款签单等。
（2）各店面财务每月10日内将《应收帐款帐龄明细表》提交于店长，店长根据账期对应收账款进行分析，督促账款回收工作，及时跟踪回款情况。
（3）签单账期为30天-45天，对未按期结算回款的客户信息及时反馈于公司财务部。
（4）营销经理到财务领取签单，并做好相应登记。
（5）营销经理收回欠款后，必须及时到财务报账并上交钱款，由财务开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认；若没有收回欠款时，营销经理要及时将签单交回财务。经数次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，必须及时上报总经理。
（6）签单若有丢失，所造成的经济损失由该责任人全额赔偿，同时给予通报批评。
（7）营销经理在外出催款过程中，要做好详细的催收情况记录，并将催收记录妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。
3、餐费签单及传递的管理
（1）吧台收银员对签字账单的合法性负责，审核内容包括：签单人是否有签字权，是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是否相符等，若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。
（2）店面会计，应对账单的合法性、真实性、准确性负审核责任，若经会计审核过的账单不符合规定且出现呆账、死账的，该会计负连带责任，按过失处理。
（3）店面会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该店收银员全部赔偿。
第3篇：货款回收及应收账款的管理方案
货款回收及应收账款的管理方案
为了规范企业销售货款的回收管理工作，确保销售账款能及时收回，防止或减少企业呆账、坏账的发生和不良资产的形成，特制定本方案：
1、销售部负责销售回款计划的制订与应收账款的催收工作，财务部负责应收账款的统计及相关账务处理工作，并督促销售部及时催收应收账款，由销售部人员负责催收账款，销售人员所收账款如现金、支票款或转账等结款方式拿回公司的应及时办理相关手续，销售人员所收账款应及时上交财务部不得擅自挪用及延误上交。财务部应于每月1号前将未收款明细表交至销售部
应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到位”的控制原则，实行“销售经理为第一责任人、总部与销售经理风险共担”的考核原则。
1.1销售部须及时跟进和催收应收帐款。坚持每季度与业务单位核对帐目，以确保帐帐、帐款相符，发现问题及时处理。
1.2销售人员均应随时关注、了解和掌握自己所负责项目的业务往来账目情况，并须始终保持往来账目清楚、数额相符。
1.3销售人员一旦发现公司与业务单位账目不符的情况，要及时汇报尽快核对清楚。
1.4凡在本人所管业务范围内，无论属何种原因造成的往来账目不符，业务人员均须承担一定的责任。公司将视具体情况，对责任者作出批评教育，限期查清帐目。
1.5销售人员应积极缩短回款周期，回款周期以发票开具日为起始日期，销售人员应及时确认每笔销售回款的对应开票项目。
1.6客户支付的现金、支票、转账、汇票等应办理相关凭证手续，做为销售回款。
1.7销售人员收回的款项因个人原因延误上交或擅自挪用的出现一切后果将由销售人员个人承担，给公司造成损失的公司将追究法律责任并将赔偿公司损失。
2、一般情况下货款回收的原则应严格按合同约定的付款方式进行。
（注）：在项目签约时，该项目业务责任人应与客户进行充分的沟通，协商好双方都能接受的付款方式，付款方式一经双方确认，供需双方必须承担履约责任。该项目业务责任人根据合同执行程序进行合同执行全程跟踪，并将合同执行的动态过程汇报公司上级领导。
3、销售人员对自己区域内所负责签定的供货合同必须按期回收货款；
3.1自供货之日起至供货完成，销售人员应收回货款全额的最低60%；
3.2自供货完成后的二个月内，销售人员应全额回收货款；超过三个月内如不能收回货款的视为此项目的款项为呆账，六个月内不能收回尾款的视为死账。
超出双方约定的付款期六个月后的货款（包括质保金）仍不能收回的死账、呆账和烂帐。给公司造成损失的公司将按照此项目供货的成本核算，如所收回成本货款的将不追究项目负责人责任，但同时项目负责人也没有销售提成。如果此项目供货未收回成本货款的，项目负责人将承担供货成本的20%，数额较大的项目损失（损失大小环比在职期间所做出的销售贡献）相关领导协商进行定夺。
3.3对于滞收货款（超出约定期限6个月）的项目合同，销售部应对该项目合同立即加注预警标识。对于进入预警监控的项目合同公司应立即召开相关责任人会议，分析情况，拿出对策，责任到人，按周推进。
4、因故调离或解除劳动关系的销售人员，应在离开公司一个月前告知公司，并做好相关业务的交接手续，拟离开的销售人员有义务协助接续人员完成先前负责的工程项目，公司在妥善安排好接续业务的跟踪服务工作的同时，保留对原责任人因此项目给公司造成损失和相关法律责任的追诉权。
5、项目销售合同供货完成后六个月内收不回该项目供货金额的80%账款的，扣除该笔合同销售提成的30% ，供货后十个月内收不回该项目金额的80%账款者，扣除该项目销售合同的所有提成，。
6、对于没有正式销售合同的供货订单，销售人员可向上级领导说明详细情况根据经办销售员的口头订单（必须附客户要货的传真件或其他要货函件）视情况而定是否备货或发货。
6.1 该客户资信度良好，又属于长期合作的稳定客户，并且负责该笔销售订单的经办销售员在公司有良好的业绩可以担保这批口头订单的供货责任，可以考虑先发货，后补签正式合同。
6.2经办销售员以订单形式申请发货的供货金额（以公司结算底价计）不得超过30万元人民币，发货前须经其部门经理在订单上签字认可，签字主管与该销售员同责。超过30万元人民币的口头订单原则上不予受理，特殊情况，报请总经理或主管销售的副总批准，另行文执行。
6.3对没有签定正式合同而销售员要求公司提前发货的每一笔销售订单，经办销售员负有完全的债务偿还责任——在订单上须注明该笔货物供货后由责任人自己负责回收全额货款，如发生坏帐，由要求发货的经办销售员自行承担偿还该笔货款（按公司结算底价核计赔偿）。
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6.4已发货后还未签定正式销售合同或未开出销售发票的供货订单，自供货之日起经办销售员必须在三个月内将正式销售合同补签回来或开出正式发票给用户使销售成立。
7、当客户出现破产、被法院查封、被银行冻结资产等无力偿还的情况时，该笔货款需视为呆账，销售人员应立即报告直属领导，上层领导部门需研究配合以专案研究处理。 将呆账移送公司高层领导后，由高层领导提请总裁召开由营销、财务等部门参加的检查会，检查案件的前因后果，吸取教训，并评述有关人员的失职。
8、销售人员签署合同后需要向该项目提供供货样品进行封存，在供货期间公司应遵守不合格产品不出厂的原则，如供货期间出现有质量问题的产品销售人员应尽量协调解决，如调解不成或因质量问题收不回货款的项目有公司承担该项目的所有损失，并承担销售人员在该项目中的业务提成50%。（承担的销售提成应以实际供货量为准）
9、对于数额较大的项目销售合同需要合同评审裁定，公司领导审批执行，此项目在执行过程中出现的一系列问题需要公司领导出面解决，项目功过责任由公司承担。
10、本方案为暂定方案，如在执行中发现漏洞需要加以补充！
货款回收及应收账款的管理方案 [篇2]
第一章 总则
第1条 目的
为了规范企业销售货款的回收管理工作，确保销售账款能及时收回，防止或减少企业呆账的发生和不良资产的形成，特制定本制度。
第2条 适用范围
适用于本企业销售货款的回收管理。
第3条 职责
1、销售部负责销售回款计划的制定与应收账款的催收工作。
2、财务部负责应收账款的统计及相关账务处理工作，并督促销售部门及时催收应收款。
第二章 结算
第4条 信息交流与反馈
1． 在日常销售业务中，对购销方通过银行汇入公司银行帐户的货款，销售部门应当日通知财务部。
2．财务部进行查询和确认后将结果当日反馈给销售部门。
第5条 收据管理事项
1．销售部门收到客户的预付款或应收款等款项（转帐支票、银行汇票、银行承兑汇票等）要及时送交财务部出纳进行登记并开具收款收据。
2．出纳人员对收到票据要分清客户单位，确认印件是否齐全、清晰，单位名称是否相符，对不符支付和结算要求的票据要退回，对收到款项要及时送存银行或转付公司财务处，确保销售货款的安全。
第6条 收到的货款以汇到公司账户或出纳人员开具收款收据的.日期为准，做为考核业务员的依据。
第三章 合同履行
第7条 销售部按照合同的要求，对有预付款的客户，应掌握和控制发货数量，以免造成应收款项与发货不符。
第8条 销售部对收到的销售货款，要按合同要求的结算方式，及时申请到财务部开具发票，并与购销单位办理结算手续。
第四章 未收款的管理
第9条 当月到期的应收货款在次月5号前尚未收回，从即日起至月底止，将此货款列为未收款。
第10条 未收款处理程序
1．财务部应于每月10号前将未收款明细表交至销售部。
2．销售部将未收款明细表及时通知相应的销售业务员。
3．销售业务员将未收款未能按时收回的原因、对策及最终收回该批货款的时间于5日内以书面的形式提交销售经理，销售经理根据实际情况审核是否继续向该客户供货。
第11条 销售经理负责每月督促各销售业务员回收未收款。
第12条 财务部于每月月底检查销售业务员承诺收回货款的执行情况。
第五章 催收款的管理
第13条 未收款在次月5号前尚未收回，从即日起此应收账款列为催收款。
第14条 催收款的处理程序
1．销售经理应在未收款转为催收款后的3日内将其未能及时收回的原因及对策，以书面的形式提交总经理批示。
2．货款经列为催收款后，销售经理就于5日内督促相关销售业务员收回货款。
第15条 货款列为催收款后的30日内，若货款仍未收回，企业将暂停对此客户供货。
第16条 货款列为催收款后的30日内，若货款仍未收回，对销售业务员按每日1‰的利息进行扣款。
第17条 货款列为催收款后的30-90日内，若货款仍未收回，对销售业务员按每日
1.5‰的利息进行扣款。
第18条 货款列为催收款后的90天以外，若货款仍未收回，对销售业务员按每日2‰的利息进行扣款。
第六章 准呆账的管理
第19条 财务部应在下列情形出现时将货款列为准呆账。
1．客户已宣告破产，或虽未正式宣告破产但破产迹象明显。
2．客户因其他债务受到法院查封，货款已无偿还可能。
3．支付货款的票据一再退票而客户无令人信服的理由，并已供货一个月以上者。
4．催收款迄今未能收回，且已停止供货一个月以上者。
5．其他货款的收回明显存在重大困难，经批准依法处理者。
第20条 企业准呆账的回收以销售部为主力，由财务部协助。
第21条 通过法律途径处理准呆账时，以法律顾问为主力，由销售部、财务部协助。
第22条 财务部每月月初对应收款进行检查，按照准呆账的实际情况填写《坏账申请批复表》报请财务部经理批准。
第七章 附则
第23条 本制度由销售部制定、解释和修改。
第24条 本制度经总经理签字后实施。
第4篇：应收账款管理制度
一、应收账款的功能及副作用
应收账款的功能是指它在生产经营中的作用。应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有成本的。既然如此，企业为什么愿意持有应收账款呢？主要是因为应收账款有以下功能。
1、扩大销售，增加了企业的竞争力。尤其是市场疲软、银根紧缩的市场条件下，企业不得不采取赊销方式进行销售，这对企业销售新产品、开拓新市场也具有更重要的意义。
2、减少库存，降低存货风险和管理开支。企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等支出；相反，企业持有应收账款，则无需上述支出。
3、应收账款管理不善的副作用。一是降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降。由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。二是夸大了企业经营成果。企业应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。三是加速了企业的现金流出。赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出。
二、应收账款管理目标
应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。同时，应收账款管理还包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断，及对应收账款安全性的调查。如企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽其收款信用政策，扩大赊销量，获取更大利润，相反，则应相应严格其信用政策，或对不同客户的信用程度进行适当调整，确保企业获取最大收入的'情况下，又使可能的损失降到最低点。
企业应收账款管理的重点，就是根据企业的实际经营情况和客户的信誉情况制定企业合理的信用政策，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为达到应收账款管理目的而必须合理制定的方针策略。
三、应收账款管理制度及措施
信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分，包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑三者的综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。每个企业都应当根据企业的具体情况、市场情况，制定相应的应收账款管理制度。根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款回收中出现的问题，加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。
1、强化企业应收账款的日常管理工作。应认真分析本企业在应收账款的日常管理工作中，有些方面做得不够细，如对用户信用状况的分析，账龄分析表的编制等。具体来讲，可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作：
（1）做好基础记录，了解用户（包括子公司）付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。
（2）检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。
（3）掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款。
（4）分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。
（5）考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分比，即坏帐损失率，以决定企业信用政策是否应改变，如实际坏账损失率大于或低于预计坏帐损失率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。
（6）编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。
2、强化应收账款的回收管理。
（1）确定合理的收账程序，催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律，在采取法律行动前应考虑成本效益原则，遇以下几种情况则不必起诉：诉讼费用超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。（2）确定合理的讨债方法。若客户确实遇到暂时的困难，经努力可东—山再起，企业帮助其渡过难关，以便收回账款，一般做法为进行应收账款债权重整：接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿；改变债务形式为“长期应收款”，确定一个合理利率，同意用户制定分期偿债计划；修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款；在共同经济利益驱动下，将债权转变为对用户的“长期投资”，协助启动亏损企业，达到收回款项的目的。如客户已达到破产界限的情况，则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。
3、应收账款核算办法和管理制度。应收账款账户中子公司欠款额占总额的比例应严格控制在合理范围内，如超过合理范围，应采取措施及时改善。
笔者结合工作实际建议如下：
（1）加强管理与监控职能部门，按财务管理内部牵制原则，在财务部设立财务监察小组，由财务总监领导专职会计人员，负责对营销往来的核算和监控，对每一笔应收账款进行分析和核算，保证应收账款账账相符，使经营活动系统化规范化。
（2）改进内部核算办法。针对不同的销售业务，不同的客户情况，分别采用不同的核算方法以示区别，并采取相应的管理对策。
（3）对应收账款实行终身负责制和第一责任人制。谁经手的业务发生坏帐，无论责任人是否调离该公司，都要追究有关责任。将应收账款回收指标作为业绩考评依据。
（4）定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计。严防出现挪用、贪污及资金体外循环等问题。
（5）建立健全公司机构内部监控制度。针对应收账款在赊销业务中的每一环节，健全相应的监督制度，每个环节都应当监督，不应放任自流。
（6）定期召开应收账款分析会议，针对每一笔应收账款形成的实际原因，逐笔进行分析，并及时为有关决策部门提出解决建议。
应收账款管理的好坏，与企业经营目标的实现有着直接的关系。一个企业应收账款管理混乱，就是生产搞得再好，产品质量再过硬，也是徒劳。作为企业的*，一定要有清醒的认识，产品研发、技术管理、生产工艺等都是过程，只有将产品销售到市场，并将销售款回笼才是目的。为此，每个企业对应收账款管理，必须有专门领导全面负责，财务部门全程跟踪，相关部门按应收账款管理制度进行全过程监督、控制，并适时采取措施，以免应收账款形成呆、坏账，只有制度健全、措施得力，才能确保企业经营成果得以实现。
第5篇：应收账款管理制度
第一章：总则
第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第二条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。
第三条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的资料。
第二章：客户资信管理制度
第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终职责人，客户信息档案包括：
a、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、潜力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；
b、客户特征：主要包括市场区域、销售潜力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；
c、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。
d、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作状况；
第五条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。
第六条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额到达1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为到达上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。
第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的状况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。
第八条：实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理(或主管市场的副总经理)的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季(或年)度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。
第九条：“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售潜力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户能够享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由业务部门和财务部门各备存一份。
第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往状况(是否通常按期回款)，及其净资产状况(经济实力如何)，以及其是否有对外带给担保或者跟其它企业之间是否有法律上的债务关系(潜在或有负债)等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，务必经“市场管理委员会”构成一致意见报请总经理批准后方可。
第十一条：客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款状况随时予以跟踪调整。
第三章：产品销售赊销的管理
第十二条：在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，务必由经办业务员先填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；
第十三条：财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算状况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应及时告知财务经理，并及时汇总通知业务部门负责人立即联系客户清收。
第十四条：凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊状况下客户能带给可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。
第十五条：业务员在签定合同和组织发货时，都务必参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都务必经分管负责人签字后方可盖章发出。
第十六条：对客户应定期、不定期走访；在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。
第四章：应收账款监控制度
第十七条：财务部门应于每月后5日前带给一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经业务主管及主管市场的副总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；
第十八条：业务部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款状况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。
第十九条：业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：
超过1-10天时，由经办人上报部门负责人，并电话催收；
超过11-30天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；
超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理(如提请公司法律顾问思考透过法院起诉等催收方式)，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；
第二十条：业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。
第二十一条：清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定回到时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。
第二十二条：业务员收帐时应收取票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章名称是否为发票印章名称一致。
第二十三条：收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；
第二十四条：收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；
第二十五条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。
1、退货不报或积压退货。
2、收款不报或积压收款。
3、转售不依规定或转售图利。
第五章：坏账管理制度
第二十六条：业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问(电话或上门访问，每季度不得少于两次)，访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并推荐应采取的措施，或视状况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提来源理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理(总经理)审核后，报总经理审批后按相关财务规定处理。
第二十七条：业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的状况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失%以上的金额。(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。)
第二十八条：业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往状况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应个性书面说明，并提出清收推荐，否则此类帐款将来因故无法收回构成呆帐时，业务人员应负责赔偿——-%以上的金额。
第二十九条：业务员发现发生坏帐的可能性时应争取速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的状况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。
第三十条：“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经主管销售经理核准，报送总经理审批，转送财务部以做账务处理。
第三十一条：凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员职责心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的——-%先予扣减业务员的业务提成。
第六章：应收账款交接制度
第三十二条：业务人员岗位调换、离职，务必对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，务必先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，职责由交者负责，交接清楚后，职责由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律职责。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的职责；
第三十三条：业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职；
第三十四条：离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。
第三十五条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对资料无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；
第三十六条：业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部职责；
第三十七条：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责；
第三十八条：业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事职责；
第三十九条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，(财务部应随时对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。)；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。